納稅人的經營規模以及會計核算的健全程度，是劃分一般納稅人和小規模納稅人的主要依據。

一、小規模納稅人和一般納稅人的區別

1、所有企業開業首先都是認定為小規模納稅人；

2、只有達到一般納稅人認定條件的才能申請認定為一般納稅人；

3、一個企業是選擇小規模納稅人還是一般納稅人，主要要考慮的因素有：

（1）經營產品的增值率。簡單來說，生產超過35.3%、商業超過23.53%，企業選擇小規模納稅人申報納稅有利；生產低于35.3%，商業低于23.53%，企業選擇一般納稅人申報納稅有利。

（2）經營產品的市場因素,包括企業的上下游客戶情況。稅務政策的變化。

一般納稅人的優勢體現：

1.一般納稅人可以合理控制稅負率及實繳稅額。如果公司收到進項專用發票，進項稅額可以認證抵扣；  

2.一般納稅人稅種多樣化。只要是營業范圍內有的項目，都可以去稅務局添加稅種，按照不同稅率計征； 

3.一般納稅人可以自己開具增值稅普通發票和專用發票，而小規模納稅人只能去稅務局代開專票；  

4.一般納稅人財務制度比較健全、規模比較大、跟政府或正規大型公司合作，一般納稅人更占優勢，客戶更認可資質健全、規模較大的公司；  

5.一般納稅人年收入沒有上限，而小規模有上限（工業企業50萬、商貿企業80萬、服務行業500萬），一旦連續12個月的收入超過就強制變為一般納稅人；  

6.符合小型微利企業可享受企業所得稅優惠政策（工業企業：年資產總額<3000萬，職工人數<100人，年應納稅額<50萬；其他企業：年資產總額<1000萬，職工人數<80人，年應納稅額<50萬），按10%繳納企業所得稅。

通俗點說，一般納稅人能開專票，面額也大：小規模納稅人專票需要銀行代開，但是小規模納稅人會有稅收優惠，每個月普票3萬以內免收除了企業所得稅和個人所得稅的稅金。

各有各的好處，小規模納稅人可以升為一般納稅人，一般納稅人無法成為小規模納稅人。

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