在我國“三支柱”養老保險體系中，第一支柱是基本養老保險，第二支柱是企業年金和職業年金，第三支柱是個人儲蓄性養老保險。第一支柱發展十分迅速，實現法定人群全覆蓋，承擔絕大部分養老責任，而第二、第三支柱成為短板，急需分擔相應責任。特別是第三支柱，發展更加滯后，此前主要是一些商業保險公司和金融機構自發推出面向個人養老金的產品。

近年來，我國正在進入人口老齡化快速發展時期，靈活就業、彈性就業等新型就業形式不斷出現，養老保障壓力日益加大。因此，建立養老保險第三支柱，有利于積極應對人口老齡化，完善多層次養老保險制度體系，滿足人民群眾對更加美好老年生活需要。

從國際經驗看，一個完備的養老保險體系必然要實現政府、企業（雇主）和個人三方責任共擔，而養老保險第三支柱是個人分擔養老責任的重要體現，可以有效引導個人通過預防性養老儲蓄與投資，承擔個人在養老活動中的責任。美國、英國和加拿大等國養老保險第三支柱稅優力度大、資產規模大、投資收益高，且制度設計靈活，發展較快；歐洲國家也普遍認識到其重要性，紛紛建立各具特色的個人養老金制度，以德國、法國和意大利為代表。

作為醞釀已久的頂層設計，2017年6月我國正式出臺《關于加快發展商業養老保險的若干意見》，為養老保險第三支柱發展打下了“奠基石”。今年5月1日，我國又在上海市、福建省(含廈門市)和蘇州工業園區啟動個人稅收遞延型商業養老保險試點，呼喚多年的養老保險第三支柱終于“靴子”落地。實際上，個人稅收遞延型商業養老保險產品以養老風險保障、養老資金管理為主要內容，其發展需要在購買、投資、積累、領取等各個階段給與相應的政策支持，此次試點將對養老保險第三支柱的推動和發展積累十分寶貴的經驗。

換言之，我國將利用一定的個人稅收優惠措施，發揮其杠桿作用，撬動商業養老保險這個大市場，從而充分推動養老保險第三支柱的發展。我國經濟經過30多年的高速發展，民眾已經積累相當可觀的個人財富，具備參與養老保險第三支柱的物質條件。

實踐證明，建立第三支柱個人儲蓄養老保險，需要政府相關部門的大力推動和支持，單靠一些行業自發推動這項制度，結果往往不盡如人意。我國應該從建立多層次養老保障制度的戰略高度，積極推進養老保險第三支柱的發展，這需要政府相關部門與金融機構通力合作。同時，養老保險第三支柱由個人自愿參與和繳費，涉及到廣大老百姓切身利益，必須加強基金監管并確保基金安全。此外，由于個人在投資方面缺乏專業知識和經驗，金融機構應提供專業咨詢和指導。可以預見，未來第三支柱個人儲蓄養老保險必將大有可為。