備受關注的個人養老金稅收優惠政策確定了！

2022年9月27日，據央視新聞聯播報道，國務院總理李克強9月26日主持召開國務院常務會議。會議指出，發展政策支持、商業化運營的個人養老金，有利于更好滿足群眾需求、提升保障水平。會議決定，對政策支持、商業化運營的個人養老金實行個人所得稅優惠：對繳費者按每年12000元的限額予以稅前扣除，投資收益暫不征稅，領取收入實際稅負由7.5%降為3%。

個人養老金是什么？

簡單來說，個人養老金是我國養老保險體系的第三支柱。

第一支柱是基本養老保險覆蓋超過10億人；

第二支柱是企業年金和職業年金覆蓋5800多萬人；

第三支柱是個人養老金和其他個人商業養老金融業務，是對第一支柱的有效補充。

每年1.2萬元限額稅前扣除

國務院發展研究中心公共管理與人力資源研究所研究室主任馮文猛介紹，稅收優惠政策的明確，意味著個人養老金落地邁出了堅實的一步。

馮文猛認為，1.2萬元抵扣上限，意味著每個月稅前扣除上限為1000元，這個額度比較符合當前的繳費現狀，是比較合理的。一方面，年度稅前扣除額度最高上限是1.2萬元，考慮到了當前居民的經濟承受能力和已有的實際繳費狀況；另一方面，也考慮到目前個稅稅前扣除已經包括子女教育、贍養老人等項目。同時，這一額度不能與現狀脫節，額度過高也容易導致投機并可能引發其他風險，更重要的是，要避免養老金水平差距過大，保持合理的收入分配和保障格局。

人社部養老保險司司長聶明雋4月份在國務院政策例行吹風會上曾指出，起步階段是1.2萬元，隨著經濟社會發展，隨著城鄉居民可支配收入的增加，再適時逐步提高繳費上限，更好地滿足人民群眾對補充養老的需要。

領取收入實際稅負降為3%

按照規定，個人養老金繳費可以用于購買符合規定的銀行理財、儲蓄存款、商業養老保險、公募基金等金融產品。此次政策明確，投資收益暫不征稅。

領取收入的實際稅負由7.5%降為3%。中國社科院世界社保研究中心執行研究員張盈華表示，這是目前個稅最低稅階，有利于鼓勵絕大多數納稅人參與個人養老金。發展個人養老金，將一些居民儲蓄轉成養老資產，有利于個人生命周期內的消費平滑。

中國人民大學財政金融學院教授石曉軍表示，這次的稅收優惠力度還是蠻大的，因為3%相當于是工資范圍在5000至8000元的個稅稅率。個人養老金制度需要不斷探索、完善的過程，對領取收入實際稅負的大幅降低，對個人養老金的發展首先會是一個很有力的激勵。

退休后可同時領取社保退休金和個人養老金

今年4月，國務院辦公廳發布的《關于推動個人養老金發展的意見》明確，在中國境內參加城鎮職工基本養老保險或者城鄉居民基本養老保險的勞動者，可以參加個人養老金制度。個人養老金實行個人賬戶制度，繳費完全由參加人個人承擔，實行完全積累。

簡單來說，既參加社保又參加了個人養老金制度的人，在將來達到退休年齡后，可以同時領取社保的退休金和個人養老金。

個人養老金在哪里可以買？

稅收優惠政策出爐，很多人關心在哪里可以買個人養老金？據了解，人社部、財政部將結合實際分步實施，選擇部分城市先試行1年，再逐步推開。四川省人社廳7月份曾發布消息，確定成都為四川省個人養老金先行城市。下一步，四川省將按照國家有關部署和要求，適時在成都啟動實施個人養老金先行工作。

雖然個人養老金條例及實施細則尚未出臺，但商業銀行、保險機構、公募基金等機構均已在做提前布局準備工作。