【案情介紹】

李某系某科技公司的員工，公司在李某入職后，為其分別繳納了社會保險和雇主責任險。某日，李某受公司指派前往國外洽談合作，在去往國外的路途中，突發心肌梗塞而突然死亡，經人社局認定李某為工傷。可以依法享受工傷保險待遇。那么，用人單位在本次事故中為李某繳納的雇主責任險是否有必要呢？

【律師解答】

一、工傷保險并不能完全轉嫁企業的用工風險，雇主責任險可以為其補充。

依據《保險法》第三十九條規定：“因工傷發生的下列費用，按照國家規定由用人單位支付：（一）治療工傷期間的工資福利；（二）五級、六級傷殘職工按月領取的傷殘津貼；（三）終止或者解除勞動合同時，應當享受的一次性傷殘就業補助金。”由此可見，用人單位在依法繳納工傷保險的情況下，這三類賠償項目仍需用人單位自身承擔。在理論實踐中，由用人單位承擔的賠償項目的數額相對沒有那么高，但是傷殘津貼的數額，在不同情況下并不是個小數目。因此，用人單位依法為職工繳納工傷保險后，并不是萬事大吉。換而言之，如果用人單位為職工繳納了雇主責任險，那么至少上述這三類賠償項目則由雇主責任保險承擔，大大的降低了企業的用工風險，極大地保障了企業和職工的權益。

那么雇主責任險內容是什么呢？ 參照中國人民銀行發布的《中國太平洋公司雇主責任保險條款》對雇主責任險的定義是：在保險期間內，被保險人的雇員在被雇傭期間，由于從事保單列明的相關工作而遭受意外事故，或者患有與工作相關的職業性疾病所導致的傷、殘、死亡，且符合《工傷保險條例》第十四條、第十五條規定可認定為工傷的，依法由被保險人承擔的經濟賠償責任，由保險公司負責賠償。

二、雇主責任險可以稅前扣除，為企業節省稅費成本。

2018年11月8日，國稅總局出臺了“關于《國家稅務總局關于責任保險費企業所得稅前扣除有關問題的公告》的解讀”，明確規定：企業參加雇主責任險、公眾責任險等責任保險，按照規定繳納的保費，準予在企業所得稅稅前扣除。因此，企業積極的參加雇主責任險，不僅可以極大的減少自身的用工風險，還可以節省稅費成本。

本案中，科技公司為李某繳納了工傷保險和雇主責任險。因此，李某在經認定為工傷后，可以依法享受工傷保險待遇。由用人單位承擔的賠付項目，則由雇主責任險直接賠付給用人單位，彌補用人單位的損失。由此可見，用人單位為職工繳納雇主責任險是很有必要的。

值得注意的是，因為目前的用工形式多樣，用人單位可能只為正式員工投保工傷保險，而沒有或無法為實習工、臨時工、退休返聘等人員投保工傷保險。對于這部分沒有參加工傷保險的人員，對于其在工傷事故中產生的醫療費用、護理費、誤工費、死亡傷殘賠償等費用都是需要用人單位來承擔。因此，建議用人單位重點考慮投保雇主責任險來轉移以上經濟賠償損失。